fbpx

 2,455 total views,  1 views today

Mijn taak als boekhouder is niet enkel het verzorgen van de boekhouding en de belastingaangiften. Soms is het namelijk ook belangrijk om na te denken over de manier waarop de overheid de belastingheffing heeft ingericht. In één van mijn eerdere blogs heb ik aangegeven dat belasting geheven wordt om de overheidsuitgaven te kunnen financieren. Naast het financieren van de overheidsuitgaven kan de overheid met het heffen van belasting ook de maatschappij sturen. Dit noemen we ook we het instrumentele doel van belastingheffing.

 

 

Het instrumentele doel van de belastingheffing is onder te verdelen in vier functies te weten de verdelingsfunctie, de stabilisatiefunctie, allocatiefunctie en de sociale functie.

 

Verdelingsfunctie van belastingheffing (verdelen)

Met de verdelingsfunctie wordt bedoeld dat de overheid met het heffen van belastingen het inkomen van haar burgers zoveel mogelijk ‘rechtvaardig’ probeert te verdelen. De verdelingsfunctie is vooral gebaseerd op het beginsel van de zwaarste schouders dragen de zwaarste lasten.

Deze verdelingsfunctie is bijvoorbeeld terug te zien in de verschillende tariefschijven voor de inkomstenbelasting. Zo betaald iemand met een hoger inkomen naar verhouding ook meer belasting. Ook de verschillende heffingskortingen, toeslagen en subsidies zorgen ervoor dat het inkomen van burgers ‘rechtmatig’ wordt verdeeld.

Ik heb ‘rechtmatig’ bewust tussen aanhalingstekens gezet. ‘Rechtvaardig’ is namelijk iets persoonlijks. Iedereen heeft een ander rechtsvaardigheidsgevoel. De overheid probeert de belastingheffing zo rechtvaardig mogelijk te doen, maar dat iedereen het ergens mee eens is komt zelden voor. Dit is ook de reden dat de belastingheffing aan verandering onderhevig is.

 

Stabilisatiefunctie van belastingheffing (stabiliseren)

De tweede functie van het instrumentele doel is de stabilisatiefunctie van belastingheffing. Hiermee wordt bedoeld dat de overheid de economie probeert te stabiliseren. Op deze manier wordt grote verschillen tussen hoog- en laagconjunctuur vermeden.

De overheid doet dit bijvoorbeeld door in tijden waarin er weinig wordt geïnvesteerd subsidies te bieden aan haar burgers en bedrijven. Op die manier zullen burgers en bedrijven gestimuleerd worden om te investeren. Dit heeft het positieve gevolg dat de vraag naar producten zal stijgen. Dit heeft een positieve invloed op de economische ontwikkeling.

 

Allocatiefunctie van belastingheffing (beïnvloeden consumptie)

Het instrumentele doel van de belastingheffing bestaat ook uit een allocatiefunctie. Dit staat voor de manier waarop de overheid invloed uitoefent op onze uitgaven. Hiermee oefent de overheid dus invloed uit consumptie van verschillende producten en dus indirect ook op de productie van deze producten.

Deze allocatiefunctie zien we bijvoorbeeld terug in de accijnzen op bijvoorbeeld fossiele brandstoffen. De hoge accijnzen hebben als doel om de consumptie te verlagen. Op deze manier probeert de overheid het gebruik van schadelijke fossiele brandstoffen te verminderen. Dit heeft een gunstig effect op de uitstoot van CO2.

Het omgekeerde is ook mogelijk. Dit zien we bijvoorbeeld terug in de subsidies voor elektrische auto’s. Bij het kopen van een elektrische auto kunnen burgers een subsidie krijgen. Dit zorgt ervoor dat burgers gestimuleerd worden om een elektrische auto te kopen.

 

Sociale functie van belastingheffing (beïnvloeden van gedrag)

Het laatste instrumentele doel van de belastingheffing is de sociale functie. De sociale functie houdt in dat de overheid door middel van belastingheffing invloed uit kan oefenen op ons gedrag. Hierin komen eigenlijk alle andere functies van de belastingheffing samen.

Zo zorgen accijnzen op tabak ervoor dat burgers minder tabak nuttigen. Dit is goed voor de volksgezondheid (allocatiefunctie). Het uitdelen van subsidies zorgt ervoor dat burgers gestimuleerd worden om meer uit te geven. Dit is goed voor de economische ontwikkeling (stabilisatiefunctie). En bepaalde toeslagen zorgen ervoor dat ons inkomen eerlijker verdeeld wordt (verdelingsfunctie). Al deze functies hebben een invloed op ons gedrag.

 

Wilt u meer tips over ondernemen, boekhouden en belastingen? Schrijf u dan gratis in voor onze nieuwsbrief om op de hoogte gehouden te worden van fiscale tips en nieuwtjes. Mocht u nog vragen hebben over de aangifte inkomstenbelasting, neem dan contact met ons op. ZJ Advies is een fiscaal kantoor voor boekhouding en belasting en wij helpen u hier dan ook graag bij.

 

Onze klanten: # Your Connection Booster

Wij zetten graag onze klanten in de spotlight, deze keer is dat Dyantha Muller van # Your Connection Booster. Dyantha deelt haar verhaal en ondernemingstips met u en vertelt hoe ZJ Advies haar helpt met haar boekhouding. Wie ben je en wat voor bedrijf heb je? ...

Algemene voorwaarden: heb ik ze nodig?

Algemene voorwaarden - de “kleine lettertjes” - veel ondernemers hebben ze al op laten stellen, maar nog lang niet alle ondernemers hebben dit laten doen. Ondanks dat het niet verplicht is om deze voorwaarden op te stellen kan het wel een hoop problemen voorkomen. Met...

Onze klanten: Kobra Diensten

Wij zetten graag onze klanten in de spotlight, deze keer is dat Kobus te Brake van Kobra Diensten. Kobus deelt zijn verhaal en ondernemingstips met u en vertelt hoe ZJ Advies hem helpt met zijn boekhouding. Wie ben je en wat voor bedrijf heb je?  Mijn naam is Kobus te...

Zelfstandigenaftrek verlaagd; wat betekent dit voor uw bedrijf?

De zelfstandigenaftrek verlaagt uw fiscale winst en kan ervoor zorgen dat u als ondernemer minder inkomstenbelasting betaalt. Echter zal vanaf 2020 de zelfstandigenaftrek verlaagd worden. Wat betekent dit voor u als ondernemer?   Wat is de zelfstandigenaftrek? De...

Een boekhouder vinden voor mijn bedrijf

Een boekhouder vinden kan soms een hele uitdaging zijn. Wat voor soort boekhoudkantoor is geschikt voor uw bedrijf? En waar moet u opletten wanneer u gaat samenwerken met een boekhouder? En waarop zijn de kosten van een boekhouder gebaseerd? In deze blog geven wij u...

Prinsjesdag 2022: wat betekent dat voor u als ondernemer?

Gisteren was het weer de derde dinsdag van september en dat betekent Prinsjesdag. Prinsjesdag is al sinds meer dan honderd jaar de dag waarop de overheid zijn plannen voor het volgende jaar bespreekt. Onderdeel van deze plannen is het belastingplan. Hierin staan de...

read more

Zakelijke kosten maken om het kosten maken

Laatst belde een zzp’er mij op met de volgende vraag: “Van mijn collega had ik gehoord dat ik meer kosten moet maken, hoe kan ik meer kosten maken?’’. Ik vind dat altijd een lastige vraag om te beantwoorden, omdat je moet voorkomen dat je als zzp’er kosten gaat maken...

read more