Eenmanszaak omzetten naar een bv

Wanneer is het nu verstandig om jouw eenmanszaak om te zetten in een besloten vennootschap? Dat is een vraag waar veel ondernemers vroeg of laat mee te maken krijgen. Op deze vraag is geen kant en klaar antwoord te geven. Toch kunnen ondernemers die meer dan €100.000 winst per jaar maken gaan nadenken over het oprichten van een bv.

Levert de besloten vennootschap een belastingvoordeel op?

Als een ondernemer alle winst naar privé toe wil halen dan levert de bv geen belastingvoordeel op. Het overheidsbeleid is al jaren dat zowel de zzp’er als de DGA (ondernemer die meer dan 5% van de aandelen in een bv heeft) ongeveer dezelfde belastingdruk hebben. Dit kan per jaar veranderen. Het ene jaar is de eenmanszaak voordeliger en het andere jaar de bv. Het hangt er echt vanaf aan welke knoppen de overheid draait. Daarnaast brengt de bv aanzienlijk hogere administratieve lasten met zich mee.

Toch kan het oprichten van een bv voor een ondernemer met een winst van meer dan €100.000 interessant zijn. De besloten vennootschap geeft een ondernemer de ruimte om meer te plannen op het gebied van belastingen. Zo heeft de ondernemer de vrijheid om een deel van de winst in de bv te laten staan. Dan hoeft er enkel een aanzienlijk lagere vennootschapsbelasting over betaald worden. Hierdoor houdt de ondernemer in zijn bv meer liquiditeit over. Dit kan bijvoorbeeld gebruikt worden om zakelijk te gaan investeren of een hypotheek te verstrekken aan de ondernemer.

Of een bv een belastingvoordeel oplevert voor de ondernemer hangt sterk af van de persoonlijke wensen. Laat je dus altijd goed adviseren voor je een bv opricht. 

Wat zijn de voordelen van een bv ten opzichte van een eenmanszaak?

• Het privé en zakelijk vermogen van de ondernemer zijn gescheiden van elkaar.
• De ondernemer is niet privé aansprakelijk voor schulden, tenzij dat er sprake is van wanbeheer.
• Er is meer ruimte om financieel te plannen en winsten tegen een relatief lage vennootschapsbelasting in de bv te laten staan.

Wat zijn de nadelen van de bv ten opzichte van de eenmanszaak?

• De oprichting en administratie brengt aanzienlijk hogere kosten met zich mee.
• Je hebt geen recht op de ondernemersvoordelen (zoals startersaftrek en zelfstandigenaftrek).
• Je bent gebonden aan het verplichte DGA-salaris van minimaal €56.000.

Op welke manier kan je de eenmanszaak omzetten in een bv?

1. Activa-passiva transactie

Dit is de meest eenvoudige manier een eenmanszaak om te zetten in een bv. Na het oprichten van de bv verkoop je alle bezittingen en schulden van de eenmanszaak aan de bv. Toch is dit voor de meeste ondernemers niet de beste manier om hun eenmanszaak om te zetten in een bv. Zo betaal je belasting over de stakingswinst. Deze bestaat uit bijvoorbeeld de boekwinst van vaste activa en goodwill. Door een activa-passiva transactie kan de ondernemer dus een flinke belastingaanslag krijgen.

Inschatting kosten:

• Notaris €500-€1.000
• Boekhouder €250 – €500
• Jurist €250 – €500

2. Geruisloze inbreng

Dit is een iets ingewikkeldere manier om een eenmanszaak om te zetten in een bv. Hierbij gaat de eenmanszaak een op een over in de bv. Er hoeft dan niet te worden afgerekend over de stakingswinst. Deze vorm van omzetting voorkomt dus een hoge belastingaanslag voor de ondernemer. Aan een geruisloze inbreng zijn wel een aantal voorwaarden verbonden. Zo mag je de aandelen van de bv niet binnen 3 jaar verkopen. Een geruisloze inbreng kan ook met terugwerkende kracht per 1 januari worden omgezet. Dit kan tot uiterlijk 1 oktober van hetzelfde boekjaar.

Inschatting kosten:

• Notaris €1.500 – €2.500
• Boekhouder €2.500 – €5.000
• Jurist €250 – 500

3. Ruisende inbreng

De ruisende inbreng werkt eigenlijk hetzelfde als de activa-passiva transactie. De activa en passiva van de eenmanszaak worden verkocht een de bv. Het grote verschil met een activa-passiva transactie is dat een ruisende inbreng nog 3 maanden met terugwerkende kracht opgericht kan worden.

Inschatting kosten:

• Notaris €1.500 – €2.500
• Boekhouder €2.500 – €5.000
• Jurist €250 – 500

Het is belangrijk om te beseffen dat aan de bovenstaande drie methoden voorwaarden verbonden zijn. Het is dus belangrijk om in overleg met een boekhouder te kijken welke methode het beste past bij jouw wensen. Daarnaast kan een boekhouder jou helpen met het op de juiste manier omzetten van jouw eenmanszaak naar een bv. Een foutje kan je namelijk duur komen te staan.

Wil jij een adviesgesprek inplannen over het omzetten van jouw eenmanszaak in een besloten vennootschap? Neem dan contact met ons op.

Bij ZJ Advies helpen we je graag bij het inbrengen van jouw eenmanszaak in de bv. Neem dus contact met ons op. ZJ Advies is een boekhoudkantoor voor boekhouding en belasting en wij helpen jou hier dan ook graag bij.