Belastingvoordelen voor DGA die vaak worden vergeten

Een DGA (directeur-grootaandeelhouder) is een persoon die meer dan 5% van de aandelen van een B.V. in bezit heeft. Voor de DGA gelden soms aparte belastingregels. Welke belastingvoordelen vergeten DGA’s vaak toe te passen?

WKR-regeling voor de DGA

De werkkostenregeling (WKR) is een onbelaste vergoeding die een werkgever aan een werknemer mag geven. Dit kan bijvoorbeeld een bonus, kerstpakket, bedrijfsuitje, maar ook geld zijn. Voor een DGA die in dienst is bij de BV waarvan hij meer dan 5% van de aandelen bezit, betekent dit dat hij een onbelaste vergoeding op zijn loonstrook mag verwerken en dus belastingvrij loon (in bijvoorbeeld geld) mag laten uitkeren.

Deze onbelaste vergoeding is maximaal 2% van de totale loonsom tot €400.000. Daarboven is de vergoeding 1,18% van de totale loonsom. 2% klinkt natuurlijk niet veel, maar kan wel ervoor zorgen dat je meer dan duizend euro belastingvrij naar jezelf mag uitkeren.

Box-2 inkomen verdelen met fiscaal partner

Als een DGA een winstuitkering krijgt van de BV dan is hij / zij hierover inkomstenbelasting verschuldigd. Deze inkomstenbelastingheffing vindt plaats in box 2; aanmerkelijk belang. Deze inkomstenbelasting is verdeeld over een tweetal verschillende tarieven. Door dit box-2 inkomen te verdelen met de fiscaal partner, kan de DGA zijn belastingdruk aanzienlijk verlagen. Een groter deel van het inkomen valt op die manier in de laagste belastingschijf.

Thuiswerkvergoeding voor de DGA

Als een DGA veel vanuit huis werkt dan mag de thuiswerkvergoeding worden toegepast. Dit is een onbelast bedrag per gewerkte thuiswerkdag. Deze vergoeding bedraagt €2,45 per dag. Hierover hoeft een DGA geen inkomstenbelasting te betalen. Het is dus een onbelaste vergoeding.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is ook voor BV’s van toepassing. Dit betekent dat op het moment er voor meer dan €2.901, maar niet meer dan €392.230 aan bedrijfsmiddelen (producten voor langere periode voor de BV gebruikt worden) investeert, er recht is op de KIA. Het extra voordeel is een maximaal aftrek van 28% van het investeringsbedrag.

Financiële planning voor de DGA

De DGA heeft de mogelijkheid om zijn / haar belasting te plannen. Er kan zelf bepaald worden wanneer er een winstuitkering gedaan wordt. De DGA kan hierbij het meest fiscaal voordeligste moment pakken.

Verder heeft de DGA de mogelijkheid om geld op te sparen in zijn / haar BV. Dit geld kan gebruikt worden voor investeringen, maar ook om bijvoorbeeld een hypotheek te verstrekken aan zichzelf of aan eventuele kinderen.

Door gebruik te maken van financiële planning kan een hoop belasting bespaard worden. Financiële planning is niet alleen belangrijk voor belastingplanning, maar ook voor het opbouwen van vermogen en toekomstplannen.

Bij ZJ Advies helpen we je graag bij het inbrengen van jouw eenmanszaak in de BV of om jouw boekhouding en belastingen voor de BV te doen. Neem dus contact met ons op. ZJ Advies is een boekhoudkantoor voor boekhouding en belasting en wij helpen jou hier dan ook graag bij.